Пеня по ОСМС

Ответить
Karlain
Сообщения: 861
Зарегистрирован: Чт янв 11, 2018 9:54 pm

Пеня по ОСМС

Сообщение Karlain » Сб ноя 02, 2019 11:13 am

Пеня по ОСМС

Вопрос:
Должна ли в 100 форме отображаться пеня по ОСМС, ОПВ, ИПН и т.д, если да, то в какой строке декларации 100.00?
Может ли компания взять пеню на расходы?

Ответ:
В соответствии с пунктом 7 статьи 243 НК РК вычету подлежат присужденные или признанные неустойки (штрафы, пени), если иное не установлено статьями 246 и 264 настоящего Кодекса. Согласно пункту 6 статьи 264 НК РК вычету не подлежат неустойки (штрафы, пени), подлежащие внесению (внесенные) в бюджет, за исключением неустоек (штрафов, пени), подлежащих внесению (внесенных) в бюджет по договорам о государственных закупках.
Вследствие этого пени по ИПН и СН относиться на вычеты не будут. В п.2 ст.257 НК РК вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 1), 5) 7) 8) 9) 10) 12) п.2 ст.319, пп.42) и 44) п.1 ст.341 настоящего Кодекса. Но при этом необходимо учитывать, что в соответствии с п.12 ст. 319 не рассматриваются в качестве дохода физического лица суммы пени, начисленных за несвоевременное исчисление, удержание, перечисление социальных платежей в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. Следовательно, суммы пени по ОПВ, СО, ОСМС идут на вычеты, но поскольку они не рассматриваются в качестве дохода физического лица, суммы пени отразятся в строке 100.00.010, где указывается общая сумма расходов по неустойке (штрафам, пени), относимая на вычеты согласно пункту 7 статьи 243 Налогового кодекса.


100.00.010. Штрафы, пени, неустойки------------------------- 41

Данные в 100 форму попадают при расчете пени.

Рассмотрим на примере расчета пени по взносам и отчислениям, а именно по социальным отчислениям.

image2.png
image2.png (46.46 КБ) 42 просмотра

Перейдя по вкладке «Отражение в учете», будет отражена статья затрат «Пеня по СО».

image3.png
image3.png (42.05 КБ) 42 просмотра

Открыв данную статью затрат, в закладке «Отражение в декларации по налогу на прибыль» должен отражаться соответствующий код строки декларации.

image4.png
image4.png (34.82 КБ) 42 просмотра

Аналогичным образом отражаются пени по ОПВ и ОСМС, которые подлежат на вычеты и отразятся в строке 100.00.010.


Источник: www.lc-audit.kz

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 0 гостей